El Presupuesto de la Unión 2025 ha traído un gran alivio a la clase media. Tanto las losas fiscales como las tasas de losas de impuestos se han modificado favorablemente. Además, aquellos con ingresos anuales de hasta Rs 12 lacs no tendrán que pagar ningún impuesto. Puede terminar ahorrando hasta Rs 1.1 lacs en impuestos.
Aún así, hay algunas preguntas que deben estar cruzar su mente.
- ¿Obtiene un alivio related si presenta sus declaraciones bajo el antiguo régimen fiscal?
- Si los impuestos comienzan en 4 lacs de ingresos, ¿cómo se liberan los ingresos hasta Rs 12 Lacs? ¿Cómo funciona el reembolso bajo la Sección 87A?
- ¿Obtendrá el mismo alivio NRIS (indios no residentes)?
- ¿Qué pasa si su ingreso excede Rs 12 lacs por solo unos pocos miles? ¿Su responsabilidad fiscal saltará bruscamente?
- Mi ingreso comprende las ganancias salariales y de capital. ¿Las ganancias de capital también son elegibles para el reembolso bajo la Sección 87A?
En esta publicación, encontremos respuestas a estas preguntas.
Presupuesto de la Unión 2025: La desgravación fiscal
| Losas de impuestos existentes bajo el nuevo régimen fiscal |
Losas impositivas propuestas bajo el nuevo régimen fiscal |
|||
| Hasta Rs 3 lacs | NULO | Hasta Rs 4 lacs | NULO | |
| Entre 3 lacs y 7 lacs | 5% | Entre 4 lacs y 8 lacs | 5% | |
| Entre 7 lacs y 10 lacs | 10% | Entre 8 lacs y 12 lacs | 10% | |
| Entre 10 lacs y 12 lacs | 15% | Entre 12 lacs y 16 lacs | 15% | |
| Entre 12 lacs y 15 lacs | 20% | Entre 16 lacs y 20 lacs | 20% | |
| Por encima de Rs 15 lacs | 30% | Entre 20 lacs y 24 lacs | 25% | |
| Por encima de Rs 24 lacs | 30% | |||
| *Elegibilidad para el reembolso de impuestos bajo la Sección 87A mejorada de Rs 7 Lacs a Rs 12 Lacs | ||||
- Las nuevas elas fiscales son solo para el nuevo régimen fiscal. Las losas fiscales para el antiguo régimen fiscal (5%, 10%, 20%, 30%) permanecen sin cambios.
- Por lo tanto, todo el beneficio es solo para el nuevo régimen fiscal. No tiene que pagar impuestos hasta el ingreso imponible whole de Rs 12 Lacs solo si presenta sus impuestos bajo el nuevo régimen fiscal. Este umbral se ha incrementado de Rs 7 Lacs a Rs 12 Lacs en este presupuesto.
- Bajo el antiguo régimen fiscal, este umbral sigue siendo Rs 5 Lacs.
- Si sus ingresos son de hasta Rs 12 lacs, veo pequeñas razones por las que debería presentar sus declaraciones bajo el antiguo régimen fiscal.
- Además, este umbral de 12 lacs es para el whole imponible ingreso es decir, después de considerar las deducciones bajo el nuevo régimen fiscal. Dichas deducciones incluyen la deducción estándar (75k) y las contribuciones del empleador a sus cuentas de EPF, NPS y jubilación.
- Si usted es un empleado asalariado, también obtendrá una deducción estándar de 75,000 rupias bajo el nuevo régimen fiscal. Por lo tanto, los empleados asalariados con un ingreso whole de hasta Rs 12.75 lacs no tendrán que pagar ningún impuesto.
| Ingresos después de Std. Deducción | Existente | Después del presupuesto de la Unión 2025 | Diferencia (Ahorros) |
||||
| Ingreso Impuesto |
Impuesto Reembolso |
Impuesto neto Responsabilidad |
Ingreso Impuesto |
Impuesto Reembolso |
Impuesto neto Responsabilidad |
||
| 300,000 | – | – | – | – | – | – | – |
| 400,000 | 5,000 | 5,000 | – | – | – | – | – |
| 500,000 | 10,000 | 10,000 | – | 5,000 | 5,000 | – | – |
| 700,000 | 20,000 | – | 20,000 | 15,000 | 15,000 | – | 20,000 |
| 1,000,000 | 50,000 | – | 50,000 | 40,000 | 40,000 | – | 50,000 |
| 1,200,000 | 80,000 | – | 80,000 | 60,000 | 60,000 | – | 80,000 |
| 1,400,000 | 120,000 | – | 120,000 | 90,000 | – | 90,000 | 30,000 |
| 1,500,000 | 140,000 | – | 140,000 | 105,000 | – | 105,000 | 35,000 |
| 1,800,000 | 230,000 | – | 230,000 | 160,000 | – | 160,000 | 70,000 |
| 2,000,000 | 290,000 | – | 290,000 | 200,000 | – | 200,000 | 90,000 |
| 2,400,000 | 410,000 | – | 410,000 | 300,000 | – | 300,000 | 110,000 |
| 2,500,000 | 440,000 | – | 440,000 | 330,000 | – | 330,000 | 110,000 |
| 3.000,000 | 590,000 | – | 590,000 | 480,000 | – | 480,000 | 110,000 |
| 5,000,000 | 1,190,000 | – | 1,190,000 | 1,080,000 | – | 1,080,000 | 110,000 |
Cuando los impuestos comienzan en Rs 4 Lacs, ¿cómo pueden los ingresos de hasta Rs 12 lacs libres de impuestos?
Eso sucede a través de la desgravación fiscal (reembolso) bajo la Sección 87A. Por lo tanto, su responsabilidad fiscal se calculará según las losas de impuestos anteriores, y si el ingreso es de hasta Rs 12 lacs, su responsabilidad tributaria se desencadenará por el monto de los impuestos a pagar.
Tenga en cuenta que el reembolso es diferente del reembolso. En un reembolso de impuestos, el departamento de impuestos sobre la renta reembolsa el exceso de impuestos que ha pagado. El reembolso fiscal es parte del cálculo de impuestos en sí. Es una concesión que obtienes durante el cálculo del impuesto mismo.
Por lo tanto, del próximo año financiero, si su ingreso whole es inferior a Rs 12 Lacs, su empleador ni siquiera deducirá TDS de su salario.
Tenga en cuenta que el alivio bajo la Sección 87A solo está disponible para las personas residentes. El alivio bajo la Sección 87A no está disponible para NRIS (no residentes). Por lo tanto, para NRIS, los impuestos comienzan más allá de Rs 4 lacs de ingresos.
Incluso si sus ingresos son más de 12 lacs, aún pagará impuestos más bajos porque las losas fiscales y las tasas impositivas también se han modificado. La tasa impositiva más alta del 30% ahora solo se cobrará por ingresos superiores a Rs 24 Lacs (aumentado de Rs 15 Lacs).
Alivio marginal: ¿Qué pasa si gana un poco más de 12 lacs?
¿Qué pasa si ganas solo un poco más de Rs 12 lacs? Diga Rs 12.1 Lacs.
Sabemos que el reembolso bajo la Sección 87A es aplicable solo si el ingreso es menor o igual a Rs 12 Lacs.
Dado que el ingreso whole es de más de Rs 12 lacs, no habrá reembolso disponible.
Esto lleva a ser una situación muy frustrante.
Si hiciera Rs 12 lacs, habría pagado cero.
Sin embargo, cuando gana solo Rs 10k más, debe pagar Rs 61.5k en impuestos.
Por lo tanto, a pesar de que su CTC es más alto en 10K, su salario neto para llevar a casa es más bajo.
No te preocupes.
En tales casos, alivio marginal Inicie.
El concepto de alivio marginal es easy. Su responsabilidad del impuesto sobre la renta no puede aumentar en más que un exceso de ingresos por encima del umbral. Este alivio marginal también se proporciona bajo la Sección 87A.
| Ingresos después del estándar Deducción |
Calculado Impuesto sobre la renta (A) |
¿Si el reembolso de impuestos aplicable? | Impuesto Reembolso (B) |
Si Marginal Alivio ¿Aplicable? |
Marginal Alivio (DO) |
Impuesto neto Responsabilidad (A) – (b) – (c) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 400,000 | – | N / A | – | NO | – | – |
| 600,000 | 10,000 | SÍ | 10,000 | NO | – | – |
| 800,000 | 20,000 | SÍ | 20,000 | NO | – | – |
| 1,000,000 | 40,000 | SÍ | 40,000 | NO | – | – |
| 1,200,000 | 60,000 | SÍ | 60,000 | NO | – | – |
| 1,210,000 | 61,500 | NO | – | SÍ | 51,500 | 10,000 |
| 1,225,000 | 63,750 | NO | – | SÍ | 38,750 | 25,000 |
| 1,250,000 | 67,500 | NO | – | SÍ | 17,500 | 50,000 |
| 1,260,000 | 69,000 | NO | – | SÍ | 9,000 | 60,000 |
| 1,270,000 | 70,500 | NO | – | SÍ | 500 | 70,000 |
| 1,275,000 | 71,250 | NO | – | NO | – | 71,250 |
| 1,800,000 | 160,000 | NO | – | NO | – | 160,000 |
| 2,000,000 | 200,000 | NO | – | NO | – | 200,000 |
| 2,400,000 | 300,000 | NO | – | NO | – | 300,000 |
| 5,000,000 | 1,080,000 | NO | – | NO | – | 1,080,000 |
Técnicamente, el alivio marginal también es un reembolso, solo disposiciones diferentes de la Sección 87A. He puesto los dos por separado para una fácil comprensión.
Consideremos el caso en el que el ingreso whole (después de la deducción estándar) es de Rs 12.25 lacs.
Dado que el ingreso es más de Rs 12 Lacs, el reembolso de impuestos bajo la Sección 87A no será aplicable.
Según las tasas de losas de impuestos, la obligación fiscal será de R 63,750.
Sin embargo, para garantizar la justicia, se le ofrecerá alivio marginal.
Su ingreso imponible excede Rs 12 Lacs por Rs 25K.
Por lo tanto, su responsabilidad tributaria no puede ser más de Rs 25K.
Alivio marginal = Rs 63,750 – Rs 25,000 = Rs 38,750
Su responsabilidad fiscal será de Rs 25K.
En cierto modo, hasta que llegue a unos 12.7 lacs, todo su exceso de ingresos por encima de Rs 12 lacs hará impuestos.
El reembolso bajo la Sección 87A no está disponible para ganancias de capital
El reembolso bajo la Sección 87A es NO Disponible para todo tipo de ingresos.
Está disponible para impuestos sobre ingresos salariales, intereses/ingresos de alquiler, and many others.
Sin embargo, tal reembolso bajo la Sección 87A es NO Disponible para impuestos sobre los ingresos cobrados a tasas especiales. Lo primero que me viene a la mente son las ganancias de capital.
Copio un extracto de Memo presupuestario (Presupuesto de la Unión 2025). Este fue también el caso antes.
La Sección 111A es aplicable para ganancias de capital a corto plazo en fondos de capital/capital.
La Sección 112 y 112A son aplicables para las ganancias de capital a largo plazo.
Las ganancias de capital a corto y largo plazo a la venta de acciones/fondos de capital se cobran a tasas especiales. Al 20% y 12.5% respectivamente.
De hecho, las ganancias de capital a largo plazo a la venta de todos los activos de capital (excepto los fondos de deuda) ahora se cobran al 12.5%.
Dado que las ganancias de capital a largo plazo en todos los activos y las ganancias de capital a corto plazo en los activos de capital se gravan a una tasa especial, los impuestos sobre las ganancias no serán elegibles para el reembolso bajo la Sección 87A.
Tenga en cuenta que las ganancias a corto plazo en los fondos de deuda no se gravan a tasas especiales. Debe pagar impuestos a su tasa de losa. Por lo tanto, el reembolso bajo la Sección 87A será aplicable para impuestos sobre tales ganancias.
| Tipo de ganancia de capital | Si se gravó a una tasa especial | Tasa de impuestos | Elegible para el reembolso bajo la Sección 87A |
|---|---|---|---|
| Ganancias a corto plazo en fondos de capital | SÍ | 20% | NO |
| Ganancias a largo plazo en fondos de capital | SÍ | 12.50% | NO |
| Ganancias a corto plazo en fondos de deuda/oro/bienes raíces | NO | Tasa de losa | SÍ |
| Ganancias a largo plazo en fondos de deuda/oro/bienes raíces | SÍ | 12.50% | NO |
| www.personalfinanceplan.in |
Ilustración 1:
Ganas 8 lacs por salario y Rs 3 lacs de LTCG en la venta de fondos de capital.
Su ingreso salarial de Rs 8 lacs disfrutará de la reembolso bajo la Sección 87A, pero el LTCG de fondos de capital no.
Por lo tanto, a pesar de que su ingreso basic es inferior a Rs 12 Lacs, aún tendrá que pagar impuestos sobre Rs 3 Lacs de LTCG. Todavía tiene el beneficio de Rs 1.25 lacs exentos de LTCG para acciones/fondos de capital. Tendrá que pagar impuestos al 12.5% en los Rs 1.75 lacs restantes.
Ilustración 2:
Ganas 8 lacs por salario y Rs 3 lacs de STCG en la venta de fondos de capital.
Su ingreso salarial de Rs 8 lacs disfrutará de la reembolso bajo la Sección 87A, pero el STCG de fondos de renta variable no.
Por lo tanto, a pesar de que su ingreso basic es inferior a Rs 12 Lacs, aún tendrá que pagar impuestos sobre Rs 3 Lacs de STCG en fondos de capital. 20% de Rs 3 lacs STCG.
Ilustración 3:
Ganas 8 lacs por salario y Rs 3 lacs de STCG en la venta de fondos de deuda.
El ingreso whole (incluido STCG) es de Rs 11 lacs.
Tanto el impuesto sobre el ingreso salarial como el STCG de la venta de fondos de deuda se gravan a tasa de losa. Por lo tanto, el reembolso de impuestos bajo la Sección 87A estará disponible, y no tendrá que pagar ningún impuesto.
Fuente/enlaces adicionales
- Preguntas frecuentes en el sitio net de impuestos sobre la renta
- Discurso presupuestario del ministro de finanzas
- Memorándum de presupuesto
- Proyecto de ley de finanzas 2025
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